关于深圳市海普瑞药业股份有限公司
取消股票期权激励计划的会计处理意见
深圳市海普瑞药业股份有限公司：
关于贵公司取消股票期权激励计划的会计处理，我们经过讨论后，现回复如
下。
一、股票期权激励计划授予情况
（一）股票期权激励计划总体情况
1、股票期权激励计划的批准
2011年12月20日，贵公司第二届董事会第十次会议审议通过《深圳市海
普瑞药业股份有限公司股票期权激励计划（草案）》（以下简称“《草案》”）及其
摘要、《深圳市海普瑞药业股份有限公司股票期权激励计划实施考核办法》（以下
简称“《考核办法》”）、《关于提请股东大会授权董事会办理公司股票期权激励计
划相关事宜的议案》，贵公司独立董事对《草案》发表了独立意见，北京市中伦
律师事务所就此发表了法律意见。草案中拟授予激励对象1,200万份股票期权，
占当时贵公司股本总额的1.50%，其中预留股票期权100万份，占当次激励计
划授出的股票期权总数的8.33%。所授予股票期权行权价为29.79元。
根据中国证监会的反馈意见，贵公司对《草案》进行了修订，2012年2月
9日，贵公司召开的第二届董事会第十一次会议审议通过了上述股权激励方案，
并获中国证监会备案无异议。
2012年3月7日，贵公司2012年第一次临时股东大会审议通过了上述股
票期权激励方案。
2012年4月25日，贵公司第二届董事会第十四次会议审议通过了《关于调
整公司股票期权激励计划授予对象期权数量及向股票期权激励对象授予的议案》、
《关于公司股票期权激励计划预留股票期权授予相关事项的议案》和《关于确定
公司股票期权激励计划授予日的议案》，同意向92名激励对象授予1,167万份
股票期权，占公司股本总额的1.46%，并确定授予日为2012年4月26日，授
予股票期权的行权价格为29.79元。独立董事对授予股票期权的相关事项发表了
独立意见，北京市中伦律师事务所就此发表了法律意见。
2012年5月16日，贵公司授予92名激励对象共计1,167万份股票期权，
并在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了登记手续。
2、行权条件
1
第一个行权期行权条件为：以2011年度经审计的净利润为基数，2012年
净利润增长率不低于15%；同时不低于授予日前最近三个会计年度的平均水平
且不得为负；2012年加权平均净资产收益率不低于9%。
第二个行权期行权条件为：以2011年度经审计的净利润为基数，2013年
净利润增长率不低于45%；同时不低于授予日前最近三个会计年度的平均水平
且不得为负；2013年加权平均净资产收益率不低于10%。
第三个行权期行权条件为：以2011年度经审计的净利润为基数，2014年
净利润增长率不低于100%；同时不低于授予日前最近三个会计年度的平均水平
且不得为负；2013年加权平均净资产收益率不低于11%。
3、行权安排
获授1,167万份股票期权的激励对象，若达到本激励计划规定的行权条件，
可在下述三个行权期内申请行权：
第一个行权期为自授权日起12个月后的首个交易日起至授权日起24个月
内的最后一个交易日当日止，可行权数量占获授期权数量比例为30%；
第二个行权期为自授权日起24个月后的首个交易日起至授权日起36个月
内的最后一个交易日当日止，可行权数量占获授期权数量比例为40%；
第三个行权期为自授权日起36个月后的首个交易日起至授权日起48个月
内的最后一个交易日当日止，可行权数量占获授期权数量比例为30%。
如激励对象未能满足当期行权条件的，则当期的股票期权不得行权，由贵公
司收回并注销。激励对象符合行权条件但在上述各行权期内未全部行权的，则未
行权的该部分期权作废，由贵公司在各行权期结束之后收回并予以注销。
（二）期权公允价值的确定及会计处理
1、公允价值的确定
贵公司采用Black-Scholes模型确定股票期权的公允价值。授予日具体情况
如下：
项目 授予日 行权价 波动率 无风险 期权公允 期权 总费用
市价 （元/股） 利率 价值 数量 （万元）
（元/股） （元/股） （万股）
第一期 23.56 29.79 38.84% 3.51% 1.939 350.1 678.84
第二期 23.56 29.79 38.84% 3.51% 3.689 466.8 1,722.03
第三期 23.56 29.79 38.84% 3.51% 5.125 350.1 1,794.26
合计 1,167.00 4,195.13
2
2、摊销及会计处理
根据2013年6月末贵公司预计情况，各年度应摊销股票期权激励费用情况
如下：
预计可行
项目 权数量 各年度应摊销情况（元）
（万股）
2012年5-12月 2013年度 2014年度 2015年1-4月 合计
第一期 0[注]
第二期 446.14 5,617,609.20 8,029,846.30 2,729,491.10 ---- 16,376,946.60
第三期 342.63 3,902,175.00 5,853,262.50 5,853,262.50 1,951,087.50 17,559,787.50
合计 788.77 9,519,784.20 13,883,108.80 8,582,753.60 1,951,087.50
