湖北国创高新材料股份有限公司
2023 年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 25 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众环审字(2024)0101541 号
注册会计师姓名 陈刚、代娟
审计报告正文
审计意见
我们审计了湖北国创高新材料股份有限公司（以下简称“国创高新”）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了国创高新 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度
合并及公司的经营成果和现金流量。
形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国创高新，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的 关键审计事项。
（一）应收账款坏账准备计提
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注六.3“ 应收账款”、附 1. 评价管理层对确定应收账款坏账准备相
关的关键内部控制设计和运行有效性；
注六.49“信用减值损失”。截至 2023年 12 2. 分析公司应收账款坏账准备会计估计的
合理性，包括确定应收账款组合的依
月 31 日，国创高新应收账款账面余额为 据；
3. 对于单项金额重大的应收账款，复核管
49,702.12万元，坏账准备余额为 6,516.07 理层计算可收回金额的依据，包括管理
万元，应收账款账面价值重大，占合并 层结合客户经营情况、市场环境、历史
还款情况等对客户信用风险作出的评
财务报表资产总额的 42.43%。由于应收 估；
4. 通过分析公司应收账款的账龄和客户信
账款金额重大且应收账款可收回金额的 誉情况，并根据重要性原则对应收账款
执行函证程序及检查期后回款情况；
确定涉及管理层作出重大判断，我们将 5. 重新计算坏账准备计提金额是否准确；
应收账款坏账准备的计提作为关键审计 6. 检查在财务报表中有关应收账款坏账准
备的披露是否符合企业会计准则的要
事项。 求。
其他信息
国创高新管理层对其他信息负责。其他信息
包括国创高新 2023 年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他
信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证
结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是
阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否
与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存
在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他
信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这
方面，我们无任何事项需要报告。
管理层和治理层对财务报表的责任
国创高新管理层（以下简称“管理层”）负责
按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实
现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控
制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国创高
新的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项
（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层
计划清算国创高新、终止运营或别无其他现实的
选择。
治理层负责监督国创高新的财务报告过程。
注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出
具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平
的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计
在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于
舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总
起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我
们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们
也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财
务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应
对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作
为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串
通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风
险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和
作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性
得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能
导致对国创高新持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果
我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务
报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当
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