上海普利特复合材料股份有限公司
2021 年财务报告
2022 年 03 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 03 月 14 日
审计机构名称 众华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众会字（2022）第 02200 号
注册会计师姓名 曹磊、管珺珺
审计报告正文
上海普利特复合材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海普利特复合材料股份有限公司（以下简称普利特材料公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了普利特材料公司2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普利特材料公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
三、关键审计事项（续）
1．销售毛利的确认
事项描述
如财务报表附注5.42所述，普利特材料公司于报告期内实现销售毛利约52,788.98万元，并依财务报表附注3.11、3.26之方法计算成本并确认销售收入。
由于销售毛利是普利特材料公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵利润的固有风险，所以我们将销售毛利的确认识别为关键审计事项。
审计应对
1.1我们针对收入确认执行的审计程序中主要包括：
1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2）检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价普利特材料公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3）通过抽样的方式检查合同或订单、出库单及送货单等单据，评价普利特材料公司收入确认时点是否合理，金额是否准确；
4）通过抽样的方式对应收账款余额实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对，以评价普利特材料公司记录应收账款的准确性。
5）对报告期内的收入及应收账款余额实施分析性复核程序，诸如比较销售毛利率、主要客户、主要产品销售单价变动和应收账款主要客户余额变动情况等，以判断收入总体合理性；
6）结合存货监盘程序就资产负债表日前记录的收入交易，选取样本，核对客户签收单，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
1.2我们针对成本确认执行的审计程序中主要包括：
1）了解和评价管理层与采购与付款和生产循环相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2）通过抽样的方式检查主要原材料入库数量和价格与采购合同或订单上记载是否一致，以测试原材料入库的真实性和准确性；
3）通过抽样的方式检查普利特材料公司系统内的付款申请单及外部付款凭证，测试其采购付款的真实性；
4）复核成本归集及结转过程，复核各类成品与其主要原材料投入产出比以评价该比例是否合理。
5）通过抽样的方式对原材料出库进行计价测试，以测试原材料发出计价的合理性；
6）对报告期内的采购交易实施分析性复核程序，诸如分析比较主要供应商、主要原材料采购量及采购单价变动情况等，以判断采购交易的总体合理性；
三、关键审计事项（续）
2．商誉减值
事项描述
如财务报表附注5.20所述，普利特材料公司截止2021年12月31日商誉账面价值为29,860,000.00美元折合人民币190,378,402.00元，该商誉系收购境外子公司WPR Holdings LLC所形成的。普利特材料公司管理层于每一报告期期末采用现金流量净现值估值模型对被收购公司未来可流入现金净现值进行评估，并据此进行商誉减值测试。现金流量净现值估值模型关键假设包含了复合增长率、毛利率及折现率等参数。
由于商誉减值测试过程较为复杂，且现金流量净现值估值模型中重要参数的确定涉及管理层的重大估计及判断，因此我们将商誉减值测试识别为关键审计事项。
审计应对
我们对商誉减值测试所执行的审计程序主要包括：
（1）对与商誉减值测试相关的关键内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试；
（2）评估现金流量净现值折现模型中使用的假设及用于确定使用价值模型的方法；
（3）测试了现金流量净现值折现模型中的计算，并将模型中的关键输入信息与外部信息和历史信息进行比对。主要涉及：
· 将详细预测期收入增长率与公司的历史收入增长率进行比较；
· 将预测的毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势；
· 结合地域因素，如基期美国市场无风险利率及公司债务资本成本及权益资本成本，通过考虑并重新计
算同行业可比公司的加权平均资本成本，评估了管理层采用的折现率；
· 我们测试了资产组未来现金流量净现值的计算是否准确。
四、其他信息
普利特材料公司管理层对其他信息负责。其他信息包括普利特材料公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
普利特材料公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估普利特材料公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算普利特材料公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督普利特材料公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对普利特材料公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致普利特材料公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就普利特材料公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 曹 磊
（项目合伙人）
中国注册会计师 管珺珺
中国，上海 2022年3月14日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：上海普利特复合材料股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 386,838,454.72 285,581,865.03
结算备付金
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