002319 深市 乐通股份

珠海市乐通化工股份有限公司

    2021 年年度财务报告

        2022 年 03 月

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2022 年 03 月 29 日

 审计机构名称                                        大华会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        大华审字[2022]000089 号

 注册会计师姓名                                      刘明学、阳高科

                                              审计报告正文

    珠海市乐通化工股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了珠海市乐通化工股份有限公司(以下简称“乐通股份”)财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了乐通股份2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于乐通股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    （一）收入的确认

    1．事项描述

    本年度乐通股份与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注五（三十二）以及附注七注释34；乐通股份本年度营业收入为38,774.14万元。由于营业收入是乐通股份的关键业绩指标之一，且收入确认具有固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。

    2．审计应对

    我们对于收入确认实施的重要审计程序包括：

    （1）了解和测试与收入确认相关的内部控制；

    （2）检查收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、产品运输单、客户签收单、结算单等；

    （3）针对资产负债表日前后确认的收入核对至客户签收单、结算单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

    （4）执行分析性复核程序，评价产品销售收入和毛利率变动的合理性；

    （5）选取客户独立发函确认报告期发生的销售收入和应收账款的期末余额；

    （6）选取客户进行走访以确认销售收入的真实性；

    基于已执行的审计工作，我们认为收入确认符合乐通股份的会计政策。

    （二）应收账款坏账准备

    1、事项描述

    本年度乐通股份应收账款账面余额为16,757.73万元，坏账准备3,092.45万元，账面价值占财务报表合并资产总额约
20.83%。

    由于上述应收账款金额对公司合并财务报表而言是重大的，而且对上述应收账款余额可收回性的评估涉及重大判断。因此，将应收账款坏账准备作为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对应收账款坏账准备，我们实施的重要审计程序包括：

    （1）评价、测试管理层评估和确定应收账款减值的内部控制，包括有关识别减值客观证据、确定坏账准备计提方法和计算坏账准备金额的控制；

    （2）选取样本对管理层所编制的应收账款的账龄准确性进行测试；

    （3）复核管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性；

    （4）选取金额重大或高风险的应收账款，通过对客户背景的调查、了解客户的经营现状，查阅历史交易和还款情况等程序中获得的证据来评估管理层判断的合理性；

    （5）结合信用风险特征、账龄分析以及应收账款期后回款情况测试，评价、测试管理层对应收账款坏账准备计提的准确性。

    基于已执行的审计工作，我们没有发现管理层对应收账款坏账准备所做出的评估和判断存在重大问题。

    四、其他信息

    乐通股份管理层对其他信息负责。其他信息包括乐通股份2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    乐通股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，乐通股份管理层负责评估乐通股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算乐通股份、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督乐通股份的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对乐通股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致乐通股份不能持续经营。

    5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


    6．就乐通股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    大华会计师事务所（特殊普通合伙）                    中国注册会计师：刘明学

                  中国·北京                          （项目合伙人）

                                                        中国注册会计师：阳高科

                                                        二○二二年三月二十九日

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司

                                            2021 年 12 月 31 日

                                                                                                单位：元

              项目                        2021 年 12 月 31 日                  2020 年 12 月 31 日

 流动资产：

    货币资金                                          12,597,866.35                        27,423,012.13

    结算备付金

    拆出资金

    交易性金融资产

    衍生金融资产

    应收票据                                          73,181,777.39

    应收账款                                          136,652,850.15                      109,716,906.90

    应收款项融资                                                                          39,061,886.33

    预付款项                                            534,858.26                        6,801,675.19

    应收保费

    应收分保账款


  应收分保合同准备金

  其他应收款                                          991,854.81                        2,611,944.94

    其中：应收利息

          应收股利

  买入返售金融资产

  存货                                              57,037,360.97                        48,201,719.72

  合同资产

  持有待