吉林亚联发展科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告签署日期 2024 年 04 月 28 日
审计报告文号 大华审字[2024]0011011322 号
注册会计师姓名 刘璐、赵国峰
审计报告正文
吉林亚联发展科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了吉林亚联发展科技股份有限公司(以下简称亚联发展)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了亚联发展 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚联发展，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报告“五、主要会计政策和会计估计、32”及“七、合并财务报表项目注释、36”及“十八、母公司财务报表主要项目注释、4”。
亚联发展主要从事智慧专网、农产品贸易及生物纤维素基材领域业务（第三方支付业务及商户经营服务业务已于
2022 年末剥离）。2023 年度亚联发展营业收入为 603,482,324.26 元，较上年下降 63.58％（主要为第三方支付服务业
务剥离所致）。鉴于营业收入是亚联发展的关键业绩指标之一，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）评价、测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）对收入实施分析程序，与历史同期进行对比，以了解亚联发展本年收入的变化情况，并访谈相关管理人员，初步了解收入变化的原因，以总体判断收入变化的合理性；
（3）选取样本检查销售合同，分析合同中的履约义务及商品控制权转移的相关条款，评价亚联发展的有关收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（4）选取样本检查与收入确认相关的销售合同、发票、出库单、验收单、计量单及银行回单等支持性单据；
（5）选取样本对主要客户实施函证程序，并对未回函的采取了替代测试程序，分析亚联发展记录营业收入的真实性；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入，选取样本核对出库单、验收单等相关支持性单据，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间。
（二）应收款项坏账准备
1、事项描述
相关信息披露参见财务报告“五、重要会计政策和会计估计、13 和 15”及“七、合并财务报表项目注释、4 和 7”
及“十八、母公司财务报表主要项目注释、1 和 2”。
截止 2023 年 12 月 31 日，亚联发展合并财务报表列示的应收账款年末余额为 318,643,783.73 元、坏账准备为
57,799,353.82 元，其他应收款年末余额为 24,176,754.27 元、坏账准备为 15,283,759.78 元。由于应收款项坏账的计
提是基于不同的组合和预期信用损失率，这涉及到亚联发展管理层所运用的重大会计估计和判断，且应收款项坏账准备金额对财务报表影响重大，因此我们将应收款项的坏账计提作为关键审计事项。
2、应对措施
（1）我们了解了亚联发展管理层（以下简称“管理层”）设计的与应收款项相关的内部控制，并对其运行有效性进行了测试；
（2）我们评估了管理层基于其估计和判断所选择的与应收款项相关的会计政策、会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；
（3）对于管理层按账龄划分为具有类似信用风险特征、并按预期信用损失率计提坏账准备的应收款项组合，我们测试了账龄的准确性，并按照管理层认定的预期信用损失率重新计算坏账准备计提金额是否准确；
（4）对于管理层单项计提坏账准备的应收款项，我们分析了管理层的认定是否合理、依据是否充分，并检查相关外部补充证据是否满足管理层认定计提的坏账准备金额；
（5）对重要应收款项执行独立函证程序，未回函的实施替代审计程序，包括实施期后收款测试等。
四、其他信息
亚联发展管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
亚联发展管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，亚联发展管理层负责评估亚联发展的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算亚联发展、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督亚联发展的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对亚联发展持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚联发展不能持续经营。
评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
就亚联发展中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人） 刘璐
中国注册会计师：
赵国峰
中国·北京 二〇二四年四月二十八日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：吉林亚联发展科技股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 122,929,757.23 149,673,055.33
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 7,006,814.01
衍生金融资产
应收票据 5,418,342.32
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