深圳亚联发展科技股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 04 月
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 无法表示意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 29 日
审计机构名称 中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 中喜财审 2022S01070 号
注册会计师姓名 饶世旗、周香萍
审计报告正文
审 计 报 告
深圳亚联发展科技股份有限公司全体股东：
一、无法表示意见
我们审计了后附的深圳亚联发展科技股份有限公司（以下简称“亚联发展”或“公司”）财务报表，包括 2021 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的亚联发展合并及母公司的财务报表（以下统称“财务报表”）发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
（一）函证受限
按照审计准则的要求，针对公司的具体情况，我们设计并执行了函证程序。由于公司未能提供确切的函证地址与联系人或被退回、疫情等原因，导致个别往来（包含采购及销售）等函证程序无法执行。截至审计报告日，应发未发银行函证 3
份金额 1,338.53 元；应收（包含销售）函证 2 份金额 9,816,738.20 元、应付（包含采购）函证 1 份金额 6,377,474.23 元、其
他类函证 2 份金额 47,552,358.41 元。由于未及时在我们所发询证函上盖章，导致重要子公司函证发出时间晚。尚有 43 份银
行金额 129,290,232.68 元，51 份应收、合同资产及预收 （包含销售）金额 333,421,262.41 元，58 份应付及预付（包含采购）
金额 588,803,925.50 元，其他类 38 份金额 669,352,630.94 元函证未收回。我们执行的替代程序仍然不能为发表审计意见提
供充分、适当的审计证据，因此我们无法确认公司财务报表与上述函证相关报表项目列报的准确性。
（二）子公司毛利率异常
公司重要子公司开店宝科技集团有限公司及其子公司（以下统称“开店宝集团”） 营业毛利率异常，我们执行了询问、分析、检查、函证、IT 审计等审计程序，公司未对毛利率异常给出合理解释，并且成本涉及的采购、分润对应的预付账款、应付账款、其他应收款未能收到足够数量的有效回函，我们执行了替代测试，仍不能为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，因此我们无法确定开店宝集团 2021 年度财务报表涉及的成本及采购、分润对应的往来项目列报的准确性。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二.2 所述，亚联发展 2019 年度、2020 年度及 2021 年度持续亏损，并
且 2021 年 12 月 31 日归属于母公司的净资产为-0.44 亿元，同时，存在一年到期的银行借款 3.42 亿元及拆借款 2.84 亿元。
亚联发展披露了拟处置资产、以及股东及债权人对借款到期继续提供资金支持的承诺等改善措施，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍存在重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估亚联发展的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算亚联发展、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督亚联发展的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对亚联发展的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚联发展，并履行了职业道德方面的其他责任。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
饶世旗
中国注册会计师：
周香萍
中国·北京 二〇二一年四月二十九日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳亚联发展科技股份有限公司
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 285,466,340.33 398,907,354.77
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 288,320,359.24 325,299,546.15
应收款项融资 7,867,960.72 10,283,846.40
预付款项 380,105,782.90 185,023,347.28
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 139,731,304.73 167,935,892.21
其中：应收利息 0.00 0.00
应收股利 0.00 0.00
买入返售金融资产
存货 143,452,654.73 160,919,696.73
合同资产 44,738,380.05 63,166,262.13
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 25,481,042.44 37,448,315.88
流动资产合计 1,315,163,825.14 1,348,984,261.55
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 54,313,050.41 96,975,482.22
其他权益工具投资 123,681,571.76 98,500,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 107,672,719.17 242,078,536.70
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 47,223,878.58
无形资产 39,507,796.84 34,079,419.43
开发支出
商誉 297,238,525.77 562,262,598.94
长期待摊费用 8,472,080.63 11,282,624.27
递延所得税资产 31,781,679.70 32,207,680.05
其他非流动资产 57,213,182.94 63,103,924.08
非流动资产合计
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