中山大洋电机股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 04 月
目录
一、审计报告 ......2
二、财务报表......6
三、公司基本情况 ......29
四、财务报表的编制基础 ......31
五、重要会计政策及会计估计 ......31
六、税项 ......58
七、合并财务报表项目注释 ......60
八、合并范围的变更 ......124
九、在其他主体中的权益 ......129
十、与金融工具相关的风险 ......135
十一、公允价值的披露...... 错误！未定义书签。38
十二、关联方及关联交易...... 错误！未定义书签。39
十三、股份支付...... 错误！未定义书签。45
十四、承诺及或有事项...... 错误！未定义书签。47
十五、资产负债表日后事项...... 错误！未定义书签。49
十六、其他重要事项...... 错误！未定义书签。49
十七、母公司财务报表主要项目注释...... 错误！未定义书签。52
十八、补充资料 ...... 错误！未定义书签。62
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 22 日
审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 天职业字[2022]25626 号
注册会计师姓名 韩雁光、杨勇
审计报告正文
中山大洋电机股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中山大洋电机股份有限公司（以下简称“大洋电机”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大洋电机2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大洋电机，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
商誉减值
如财务报表附注七、28商誉所示，大洋 我们针对商誉减值所执行的审计程序主要包括：
电机商誉原值余额为356,562.97万元，形成于 1、了解、评估大洋电机公司对商誉减值测试的内部控制，历年企业合并事项，商誉累计计提减值准备关注并复核大洋电机公司对商誉减值迹象的判断是否合272,700.26万元。
理；
大洋电机管理层聘请第三方机构对涉及
2、关注并复核公司对商誉所在资产组或资产组组合的划分
商誉的重要资产组或资产组组合进行了 评 的合理性及分摊的恰当性；
估。商誉减值的评估基于将含有商誉的资产
组的账面价值与其可收回金额进行比较，以3、评价管理层估计资产组或资产组组合可收回价值时采用确定是否需要计提减值。可收回金额是采用的假设和方法，复核公司确定的减值测试方法与模型的恰预计未来现金流量的现值计算所得，编制折当性；
现的现金流量预测涉及重大的管理层判断，4、评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、特别是估计长期收入增长率和确定采用的折胜任能力和专业素质，就评估机构工作的内容进行沟通，
现率。 充分复核并评价评估机构工作的恰当性；
5、评价测试所引用参数的合理性，包括预计未来现金流量
现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、
预测期等及其确定依据等信息，审慎评价编制折现现金流
预测中采用的关键假设及判断；
6、获取管理层的关键假设敏感性分析，包括折现现金流预
测运用的收入增长率和风险调整折现率，评价关键假设变
动对管理层在其减值评估发表的结论造成的影响，以及是
否存在管理层偏好的任何迹象；
7、通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追溯性审
核，以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性；
8、评价商誉的减值以及所采用的关键假设披露是否充分；
9、对商誉减值测试过程执行重新计算程序，并与管理层计
算结果比对，确认商誉测试结果准确性。
收入的确认
如财务报表附注五、39收入确认原则和 我们针对营业收入所执行的审计程序主要包括：
计量方法所示，大洋电机对于产品销售产生1、了解并评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运的收入是在商品所有权上的风险和报酬已转行有效性；
移至客户时确认的，根据所签订的销售合同
2、选取样本检查不同结算类型的销售合同，识别与商品所
结算方式不同，采用不同的收入确认时点。
有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价大
各个结算方式的具体收入确认政策如洋电机各业务模式收入确认时点是否符合企业会计准则的下：出口销售采用FOB结算的，在产品完成 要求；
报关和商检时确认收入；采用DDP结算和存
放外库寄售的产品，以产品已被购买方领用3、抽样检查与收入确认相关的支持性文件，抽查不同结算并取得领用凭据时确认；直销模式以产品送类型的销售合同、签收单、送货单、领料单、报关单等资达客户指定地点，并取得客户签收单时确认料，对收入的发生、准确及截止性认定进行确认；
收入。 4、结合公司授信政策，检查并分析公司全年销售业务实际
如财务报表附注七、61营业收入、营业 收款情况，结合期后收款情况关注期末大额未回款销售业成本所示，大洋电机2021 年度营业收入为 务的真实性；
1,001,728.72万元。 5、对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、
不同销售合同的结算模式不同，导致收成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率入确认时点不同。因此，收入确认的真实性与上期比较分析等分析程序，判断相关变动合理性；
以及是否在恰当会计期间确认可能存在潜在6、函证，包括但不限于对客户应收账款的期末余额以及本错报风险。由于收入是大洋电机的关键业绩期确认的收入金额进行函证，结合函证情况，评价收入确指标之一，从而存在管理层为了达到特定目认的准确性。
标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，
我们将大洋电机收入确认识别为关键审计事
项。
应收账款坏账准备
如财务报表附注七、5 应收账款所示， 我们针对应收账款坏账准备所执行的审计程序主要包括：
大洋电机应收账款原值285,844.94万元，坏账 1、了解、评价及测试管理层对于应收账款日常管理及可回
准备余额38,975.37万元，坏账准备占比收性相关内部控制的设计和运行有效性；
13.64%。
2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观
应收账款可收回金额的评估涉及管理层
证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
运用重大会计估计和判断，且应收账款余额
较大，应收账款坏账准备的计提对于财务报3、对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理
表具有重要性。因此，我们将应收账款坏账层对预期存续期损失做出估计的依据及合理性；
准备识别为关键审计事项。 4、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收
账款，复核管理层结合应收账款历史违约情况、当前的信
用风险状况以及对未来经济状况的预测分析等评估的预期
信用损失率，并据此评价预期信用损失的合理性；
5、结合期后回款情况及历史数据，评价管理层对预期信用
损失的恰当性。
四、其他信息
大洋电机管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括大洋电机2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
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