2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 03 月 14 日
审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大华审字[2024]0011005708 号
注册会计师姓名 张玲、白莹莹
审计报告正文
一、审计意见
我们审计了中航光电科技股份有限公司(以下简称中航光电公司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的
合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股
东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中航光电公司
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计
的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中
航光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、营业收入确认事项
2、应收款项预期信用损失事项
营业收入确认事项
关键审计事项 审计应对
我们对于 营业收入确认事项所实施的重要审计程序包括：（1） 了解评价及
测试与营业收入确认相关内部控制的设计及运行的有效性；（2） 复核收入确
认的会计政策及具体方法是否符合会计准则的规定、行业的特点，以及是否正
中航光电公司 2023 年度营业收入为确且一贯地运用；
2,007,443.96 万 元 ， 较 上 年 度 增 长（3） 结合收入类型对营业收入以及毛利情况实施分析程序，判断本期收入金
26.75%。营业收入是中航光电公司经营和额是否出现异常波动的情况；
考核的关键业绩指标，其确认涉及管理层（4） 抽样检查与客户签署的合同、本期确认收入的销售清单，核对至营业收 的重大判断和估计，因此我们将中航光电入确认相关数据；分析客户销售的合理性和真实性；
公司营业收入确认确定为关键审计事项。（5） 抽样获取与客户的交易记录，通过查询客户的收货、结算记录等方式确
认营业收入的真实性；
（6） 从营业收入记录中选取样本执行抽样测试，检查支持性文件是否齐全；
（7） 进行截止性测试，关注营业收入是否存在重大跨期的情形。
基于已执行的审计工作，我们认为，中航光电公司管理层对营业收入确认事项
的相关判断及估计符合会计准则。
应收款项预期信用损失事项
关键审计事项 审计应对
截至 2023 年 12 月 31 日，中航光电公司应我们对于应收款项减值所实施的重要审计程序包括:
收款项净值为 1,325,022.28 万元，占期末（1）了解评价及测试中航光电公司对客户信用政策及应收款项管理相关的内资产总额的 37.25%；其中应收票据原值 部控制的设计和运行的有效性；
490,688.02 万元，预期信用损失 6,706.61（2）分析中航光电公司应收款项预期信用损失估计方法的合理性，按照公司万元；应收账款原值 874,615.60 万元，预的会计政策计算预期信用损失，分析应收款项预期信用损失计提的充分性；期信用损失 40,679.52 万元；其他应收款（3）对于单项金额较大的应收款项，结合已经识别出的债务人的特征，和债原值4,689.35 万元，预期信用损失 490.36务人财务状况及还款能力，对管理层预期信用损失的预计进行分析、复核，以
确认预期信用损失计提方法的合理性和计提结果的充分性；
万元；应收账款融资原值 2,905.79 万元。
（4）通过分析应收款项的账龄和客户信用的情况，结合应收款项函证、期后
由于应收款项金额较大，预期信用损失的
回款情况等，验证预期信用损失计提的合理性；
估计依据管理层判断，因此我们将中航光
（5）复核公司应收款款项及相应的坏账准备的披露和列报；
电公司应收款项预期信用损失确定为关键
基于已执行的审计工作，我们认为，中航光电公司管理层对应收款项预计信用
审计事项。
损失的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
中航光电公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我
们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我
们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表责任
中航光电公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，中航光电公司管理层负责评估中航光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中航光电公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督中航光电公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中航光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中航光电公司不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6、就中航光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所（特殊普通合伙） 注册会计
师：张玲
中国 ·北京 注册会计
师：白莹莹
二零二四
年三月十四日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：中航光电科技股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023
查看PDF原文
