002174 深市 游族网络

游族网络股份有限公司
 2022 年年度财务报告

一、审计报告

  审计意见类型                                        标准的无保留意见

  审计报告签署日期                                    2023 年 04 月 27 日

  审计机构名称                                        大华会计师事务所(特殊普通合伙)

  审计报告文号                                        大华审字【2023】002599 号

  注册会计师姓名                                      朴仁花、宋春磊

                                              审计报告正文

游族网络股份有限公司全体股东：
一、审计意见

    我们审计了游族网络股份有限公司(以下简称游族网络)财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了游族网络 2022 年 12 月 31 日的合并
及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于游族网络，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    1.营业收入的确认与计量

    2.商誉减值

    3.公允价值变动收益

    (一)营业收入的确认与计量

    请参阅合并财务报表附注五、39 及附注七、注释 61。

1.事项描述

    游族网络 2022 年度营业收入 198,055.19 万元，主要来源于网络游戏开发运营。由于收入是游族网络的关键绩效指标
之一，且游族网络的游戏运营系统复杂，需要在系统中处理不同用户类型、不同运营模式、不同游戏等大量业务数据。业
务系统的复杂性和流程的特殊性存在可能导致确认收入金额不准确或计入不正确的会计期间的固有风险，因此我们将收入确认认定为关键审计事项。
2.审计应对

    我们对于营业收入的确认和计量所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并进行控制测试；

    （2）检查联合运营模式中公司与联运方的联合运营协议分成方式、结算方式等条款，检查收入确认的金额计算是否与具体条款相一致，评价游戏收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；

    （3）利用本所内部 IT 专家的工作对与收入确认相关的 IT 系统和控制进行评价，包括评价电子交易环境相关的 IT 流
程控制的设计和运行有效性，检查系统业务数据的逻辑性，测试玩家充值金额记录的准确性，验证玩家购买及消耗道具数据的准确性，验证玩家注册和登录信息并测算用户生命周期等；

    （4）重新计算游戏收入按用户生命周期分摊确认金额；

    （5）执行分析性复核程序，包括分析具体游戏年度及月度收入变化及毛利率的变动是否合理；

    （6）执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的营业收入与交易中的合同及对账单等支持性文件进行核对，以评估营业收入是否在正确的期间确认。

    基于已执行的审计程序，管理层对收入确认作出的判断可以被我们获取的证据所支持。
(二)商誉减值

    请参阅合并财务报表附注五、31 及附注七、注释 28。

    1.事项描述

    2022 年 12 月 31 日，游族网络合并财务报表中商誉的账面余额为人民币 43,136.90 万元，商誉减值准备金额为
23,114.16 万元，商誉净值为20,022.74 万元,其中：收购Bigpoint Hold Co GmbH 产生的商誉账面余额为 42,960.24 万元，
净值为 19,846.07 万元。

    游族网络每年年末对商誉进行减值测试，在确定包含商誉的相关资产的可回收金额时，需对未来收入、毛利率、折现率等指标进行预测。由于商誉减值涉及重大的管理层判断和估计，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解和评价管理层与商誉减值相关的内部控制的设计，并进行控制测试；

    （2）复核管理层对资产组的认定和商誉分摊方法；

    （3）评价管理层编制的商誉所在资产组未来现金流量预测所采用的重要假设和重大判断，以及未来现金流量现值计算中所采用的预测期及稳定期收入增长率、毛利率等关键参数的合理性；


    （4）评价管理层聘请的外部评估机构专家的专业胜任能力和独立性,复核并评价管理层及其聘请的外部评估机构专家采用的未来现金流量现值的计算模型、适用目的及方法；

    （5）复核未来现金流量净现值的计算过程是否准确；

    （6）评估管理层 2022 年 12 月 31 日对商誉及其减值估计结果、财务报表披露是否恰当。

    基于已执行的审计工作，管理层对商誉减值测试过程中作出的判断及所运用的估计和假设可以被我们获取的证据所支持。
(三)公允价值变动收益

    请参阅合并财务报表附注五、10 及附注七、注释 70。

    1.事项描述

    游族网络2022年度公允价值变动收益的金额为-33,049.39万元，主要是基金投资与权益性投资，由于本期公允价值对当期利润影响较大，因此我们将公允价值变动收益确定为关键审计事项。

    2.审计应对

    （1）了解评价游族网络与公允价值变动收益确认相关的会计政策，复核并评价游族网络对非流动性金融资产的公允价值变动收益的测算方法；

    （2）评价管理层聘请的外部评估机构专家的专业胜任能力和独立性，与管理层及评估机构讨论评估采取的所使用的关键评估的假设、参数的选择、估值方法选取的合理性；

    （3）比较非流动性金融资产以前年度历史数据，结合相关行业的市场趋势，评估公允价值变动的合理性；

    （4）对基金报告执行分析性复核程序，分析基金估值数据的合理性，对公允价值变动较大的基金投资，执行基金产品穿透程序，对底层公司进行分析；

    （5）评估 2022 年度公允价值变动收益结果、财务报表披露是否恰当。

    基于已执行的审计工作，管理层对公允价值变动收益作出的判断及所运用的估计和假设可以被我们获取的证据所支持。四、其他信息

    游族网络管理层对其他信息负责。其他信息包括游族网络 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的
审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任


    游族网络管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，游族网络管理层负责评估游族网络的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算游族网络、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督游族网络的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对游族网络持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致游族网络不能持续经营。

    5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    6．就游族网络中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


大华会计师事务所(特殊普通合伙)                  中国注册会计师： 朴仁花

                                                  （项目合伙人）

        中国·北京                                中国注册会计师： 宋春磊

                                                  二〇二三年四月二十七日

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表
编制单位：游族网络股份有限公司

                                            2022 年 12 月 31 日