002170 深市 芭田股份

      深圳市芭田生态工程股份有限公司

                2023 年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 04 月 25 日

审计机构名称                                        深圳久安会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        久安审字[2024]第 00045 号

注册会计师姓名                                      徐大为 李领军

                                              审计报告正文

深圳市芭田生态工程股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳市芭田生态工程股份有限公司（以下简称“芭田股份”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了芭田股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经
营成果和合并及母公司现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于芭田股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


    （一）收入确认

    1、事项描述

    如财务报表附注四、33 及附注六、42 所述，芭田股份主要从事复合肥、磷矿石的生
产与销售。2023 年度营业收入 3,243,527,173.67 元，其中复合肥收入 2,741,035,885.21 元，
占比 84.51%；磷矿石收入 388,505,535.51 元，占比 11.98%。由于营业收入是公司的主要利润来源，收入作为芭田股份的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而人为影响收入确认时点的固有风险，我们将芭田股份的收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们执行的审计程序主要包括：

    （1）了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性和执行的有效性；

    （2）检查公司与客户签署的销售合同，识别合同关键条款，对与收入确认有关的控制权转移时点进行分析，进而评价公司收入确认政策是否符合准则规定；

    （3）选取样本检查销售合同、发运单据、磅房系统数据、出库单据、客户结算函等文件，检查是否满足收入确认的条件、收入确认的时点是否正确；

    （4）通过查询客户的工商资料，并询问相关人员，以确认客户与公司是否存在关联关系；

    （5）对收入和成本执行分析性程序，包括月度波动分析、与上年同期比较分析，毛利率波动分析；

    （6）对重要客户实施函证和访谈程序，验证本期发生的销售额及往来款项余额，确认收入的真实性、完整性；

    （7）获取了公司供应链系统中退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况；

    （8）针对资产负债表日前后确认的收入，核对支持性文件，并针对资产负债表日后的收入选取样本核对销售退回等，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

    （二）存货跌价准备计提

    1、事项描述

    如财务报表附注四、16 及附注六、7所述，截至 2023年 12月 31日，芭田股份合并财
务报表中存货账面价值为人民币 572,655,650.81 元，已计提的存货减值准备为31,119,609.03 元。公司管理层于每个资产负债表日对存货进行全面清查后，按成本与可变现净值孰低计量。产成品、在产品和材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

    存货可变现净值是管理层在取得的确凿证据的基础上，并考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素作出的判断和估计，因此我们将存货的跌价准备识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们执行的审计程序主要包括：

    （1）了解计提存货跌价准备的流程并测试其内部控制的合理性和有效性；

    （2）对期末的存货执行了监盘程序，抽取成品、半成品、原材料、辅料、配件等进行盘点。在监盘过程中，我们关注存货的残次冷背状态，随机检查产品批号，是否与存货台账记载一致；

    （3）获取存货库龄明细表，结合存货生产日期、盘点情况，对存货的库龄进行复核；
    （4）复核管理层计算可变现净值所依据的相关资料及计算过程；

    （5）查询近期原材料及产品的价格走势，考虑存货受原材料价格影响的程度，判断产生存货跌价的风险；

    （6）获取存货跌价准备测试表，将存货项目的成本与其可变现净值进行比较，检查对于成本高于可变现净值的存货是否计提跌价准备。

    四、其他信息

    芭田股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括芭田股份 2023
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


    在编制财务报表时，管理层负责评估芭田股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算芭田股份、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督芭田股份的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对芭田股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致芭田股份不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就芭田股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：深圳市芭田生态工程股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                                单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

流动资产：

  货币资金                                            539,727,921.14                    656,381,743.76

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产

  衍生金融资产

  应收票据                                            45,594,552.33                      35,952,170.84

  应收账款                                            73,133,469.20                    103,760,995.22

  应收款项融资                                        11,472,783.43                      25,581,031.15

  预付款项                                            175,968,253.43                    197,670,428.52

  应收保费

  应收分保账款

  应收分保合