江苏常铝铝业集团股份有限公司
2023 年财务报告
2024 年 4 月
2023 年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 10 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
注册会计师姓名 陈蕾、潘贇杰
审计报告正文
审 计 报 告
信会师报字【2024】第【ZA10777】号
江苏常铝铝业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏常铝铝业集团股份有限公司（以下简称“常铝股份”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了常铝股份 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于常铝股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：
附注“三、重要会计政策及会计估计”注释二十三所述的会 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设
计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释四十三。 计和运行有效性；
于 2023 年度，常铝股份的主营业务收入为人民币 639,121.29 2、选取样本检查销售合同，识别与客户取得相关商品制权
万元。其中：1、销售铝箔制品收入为人民币 559,300.61 万 相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业元，公司对于销售铝箔制品收入的确认原则是在客户取得商 会计准则的要求；
品控制权时确认的。根据销售合同约定，通常依据获取的客 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期
户领用确认单或签收单作为销售收入的确认时点。 收入金额是否出现异常波动的情况；
2、医疗洁净劳务收入为人民币 79,820.68 万元，公司对于医 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合疗洁净劳务收入的确认原则是劳务已经提供，收到价款或取 同、出库单及签收单等，评价相关收入确认是否符合公司
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
得收取价款的证据时，确认收入的实现。通常依据获取的客 收入确认的会计政策；
户验收单作为劳务完成的时点。 5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对
由于收入是常铝股份的关键业绩指标之一，从而存在管理层 出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险， 的会计期间；
我们将常铝股份收入确认识别为关键审计事项。 6、针对医疗洁净劳务收入，选取样本检查相应的验收单。
（二）商誉减值
商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注 与商誉减值有关的审计程序包括：
“三、重要会计政策及会计估计”注释十八所述的会计政策 1、我们评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设
及“五、合并财务报表项目附注”注释十八。 计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的
截至 2023 年 12 月 31 日，常铝股份商誉的账面价值合计人 复核及审批；
民 币 53,158. 98 万 元 ， 相 应 的 减 值 准 备 余 额 为 人 民 币 2、评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质
66,219.94 万元。 和客观性；
管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。商誉的减值评估 3、通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量预测时结果由管理层依据其聘任的外部评估师编制的估值报告进行 使用的估值方法的适当性；
确定。减值评估是依据所编制的折现现金流预测而估计商誉 4、通过将收入增长率、永续增长率和成本上涨等关键输入的使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重大判断和估 值与过往业绩 、管理层预算和预测及行业报告进行比较，计，特别是确定收入增长率、永续增长率、成本上涨，以及 审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断；确定所应用的风险调整折现率时均存在固有不确定性和可能 5、基于同行业可比公司的市场数据重新计算折现率，并将
受到管理层偏好的影响。 我们的计算结果与管理层计算预计未来现金流量现值时采
由于商誉的减值预测和折现未来现金流量涉及固有不确定 用的折现率进行比较，以评价其计算预计未来现金流量现性，以及管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险， 值时采用的折现率。
我们将评估商誉的减值视为常铝股份的关键审计事项。
四、其他信息
常铝股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括常铝股份 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估常铝股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督常铝股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对常铝股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致常铝股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就常铝股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师： 陈蕾
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师： 潘贇杰
中国 上海 二 O 二四年四月十日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：江苏常铝铝业集团股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单
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