国轩高科股份有限公司
2020 年年度财务报告
2021 年 04 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2021 年 04 月 21 日
审计机构名称 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 苏亚审 [2021]494 号
注册会计师姓名 林雷、张冀
审计报告正文
审 计 报 告
国轩高科股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了国轩高科股份有限公司（以下简称国轩高科）财务报表，包括2020 年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2020年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国轩高科2020年12月31日的财务状况以及2020年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国轩高科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参阅财务报表附注三“公司重要会计政策、会计估计”注释二十五所述的会计政策及附注五“合并财务报表项目附注”注释43
国轩高科2020 年度主营业务收入为 （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的
662,068.08 万元，由于收入是国轩高科的 设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有关键业绩指标之一，主营业务收入的确认是效性；
否恰当对国轩高科的经营成果产生重大影 （2）通过抽样方式获取国轩高科与其主要客户签订的销售合响，因此，我们将主营业务收入的确认作为同，检查合同关键条款，评价收入确认政策是否符合企业会
关键审计事项。 计准则的规定；结合新收入准则，包括但不限于识别合同履
约义务、确定商品控制权转移的时点等；
（3）对本年记录的营业收入交易选取样本，核对发票、销售
合同、出库单、签收单等收入确认资料，评价相关营业收入
确认的真实性和准确性；
（4）结合应收账款函证，向客户函证营业收入发生额情况，
评价营业收入确认的真实性和准确性；
（5）针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本核对相关
支持性文件进行截止测试，评估收入是否记录在恰当的会计
期间；
（6）检查主要客户的工商资料信息，对主要客户进行现场走
访或视频访谈，实地走访主要客户的经营场所，并核实与国
轩高科的业务合作情况、关联方关系等。
2. 应收账款的可回收性
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参阅财务报表附注三“公司重要会计政策、会计估计”注释十所述的会计政策及附注五“合并财务报表项目附注”注释4
国轩高科应收账款期末余额 （1）对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制
762,311.59万元，计提坏账准备金额为 的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；
103,576.45万元。账面价值较高，若应收账（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，以单项为基款不能按期收回或无法收回而发生坏账对 础计量预期信用损失的应收账款，获取并复核管理层对预期财务报表影响较为重大，为此我们确定应收收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理
账款的坏账准备为关键审计事项。 性和数据的准确性，对于以组合为基础计量预期信用损失的
应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；
评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的预期
信用损失率的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款
逾期账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否
准确；
（3）对主要客户当期销售发生额、应收账款余额进行函证；
（4）检查应收账款期后回款情况，评价应收账款信用损失的
合理性。
（5）评价管理层对应收账款坏账准备在财务报告中的披露是
否恰当。
四、其他信息
国轩高科管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括国轩高科2020年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国轩高科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国轩高科、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国轩高科的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国轩高科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国轩高科不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就国轩高科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：
中国 南京市 二〇二一年四月二十一日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：国轩高科股份有限公司
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