001309 深市 德明利

深圳市德明利技术股份有限公司

        2023 年财务报告

        2024 年 2 月 27 日

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2024 年 02 月 23 日

 审计机构名称                                        大信会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        大信审字[2024]第 5-00009 号

 注册会计师姓名                                      杨春盛、何海文

                      审计报告

                                                                大信审字[2024]第 5-00009 号
深圳市德明利技术股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了深圳市德明利技术股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

  我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）收入确认及款项可收回性

  如财务报表附注五(四)、(三十六)所述应收账款期末账面价值 422,644,058.20 元、当期营业收入1,775,912,799.26 元，期末应收账款占当期营业收入的的 23.80%、占期末资产总额的 12.86%。由于收入是公司的关键业绩指标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，且期末应收
账款占资产总额的比重较大，应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此我们将收入确认及款项可收回性确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们的审计程序包括但不限于：

  （1）与公司管理层沟通，了解公司所处的市场环境以及公司营销策略等对公司业绩、应收款项收回的影响，分析应收账款大幅增长的合理性；

  （2）了解、评价销售与收款流程内部控制的设计合理性，并测试控制执行的有效性；

  （3）执行分析程序，包括对报告期收入、毛利率变动分析，评估收入确认合理性；

  （4）检查销售合同或订单、出库单、报关单、送货单等收入确认相关的支持性文件，以确认营业收入、应收账款的真实性等；

  （5）检查资产负债表日前、后营业收入确认的支持性文件，评估营业收入是否在恰当的期间确认；
  （6）选取主要客户应收账款、销售额样本执行函证程序，确认销售、应收账款的真实性。

  （7）检查主要客户的应收账款资产负债表日后的回款情况，结合公司应收账款的历史坏账损失率分析应收账款可回收性认定的合理性。

  （二）存货

  1、事项描述

  如财务报表附注五(七)所述，公司期末存货账面余额 1,958,289,617.46 元，存货跌价准备余额为26,280,010.47 元，期末存货账面价值 1,932,009,606.99 元，占资产总额的比例为 58.78%，由于存货账面价值占资产总额比重较大、存货跌价准备的计提涉及到管理层的估计与判断，因此我们将存货审计确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们的审计程序包括但不限于：

  （1）了解、评价管理层与存货管理相关的关键内部控制的设计是否合理，并测试运行是否有效；
  （2）获取存货期末、监盘截止日结存清单，执行存货监盘，检查存货的数量、存在状况，对委外加工存货实施函证程序；

  （3）获取期末存货库龄清单，对存货库龄进行分析复核，以评价存货跌价准备计提的合理性；

  （4）通过存货结构、存货周转率等指标分析存货变化的合理性；

  （5）了解存货的计价方法，检查计价方法前后期是否一致、入账基础和计价方法是否恰当；

  （6）结合应付、预付账款的审计，选择主要供应商函证采购额；

  （7）对存货的收发实施截止测试,确定存货收发的记账期间是否恰当；


  （8）结合银行借款等科目，了解是否存在用于债务担保的存货；

  （9）获取存货跌价准备计提表，对公司管理层确定的可变现净值及跌价准备计提金额进行复核，检查计提方法是否按照会计政策执行。

  四、其他信息

  贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。


  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    大信会计师事务所（特殊普通合伙）                    中国注册会计师：杨春盛

                                                        （项目合伙人）

    中 国  ·  北 京                              中国注册会计师：何海文

                                                                    二○二四年二月二十三日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表
编制单位：深圳市德明利技术股份有限公司

                                                                                                  单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

 流动资产：

  货币资金                                            274,357,248.35                    108,871,742.47

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产                                                                          140,590,348.96

  衍生金融资产

  应收票据                                              11,789,823.00

  应收账款                                            422,644,058.20                    398,157,165.02

  应收款项融资

  预付款项                                            106,392,757.82                    155,211,948.36

  应收保费

  应收分保账款

  应收分保合同准备金

  其他应收款                                            13,573,285.41                      28,708,524.65

    其中：应收利息