浙江铖昌科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 3 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 03 月 28 日
审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大华审字[2024]0011001189 号
注册会计师姓名 黄丽莹、杨太龙
审计报告正文
浙江铖昌科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江铖昌科技股份有限公司(以下简称铖昌科技公司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日
的资产负债表，2023 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了铖昌科技公
司 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于铖昌科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1、收入确认
2、应收账款减值
（一）收入确认
1、事项描述
铖昌科技公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三/（三十四）及附注五/注释 31。
铖昌科技公司的营业收入主要包括微波毫米波模拟相控阵 T/R 芯片（以下简称“相控阵 T/R 芯片”）
销售收入和研制技术服务收入。其中：（1）相控阵 T/R 芯片销售收入金额为 278,522,113.40 元，占当期营业收入总额的 96.93%；（2）研制技术服务收入金额为 8,831,858.41 元，占当期营业收入总额的 3.07%。
公司主要销售相控阵 T/R 芯片、提供技术服务等，属于在某一时点履行的履约义务。收入确认需满
足以下条件:公司已根据合同或协议约定将产品或技术开发成果交付给客户并取得客户验收单据，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
由于营业收入是铖昌科技公司关键业绩指标之一,可能存在铖昌科技公司管理层(以下简称“管理层”)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价与收入确认事项相关的内部控制制度设计的合理性，并测试了关键控制执行有效性；
（2）通过检查客户合同和访谈管理层，识别客户合同中与商品控制权转移相关的合同条件，进而评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）通过查询客户的工商资料，询问铖昌科技相关人员，以确认客户与铖昌科技是否存在关联关系；
（4）从收入类型、产品类别、销售客户、同行业公司等维度，执行分析性程序，评估收入和毛利率变动的合理性；
（5）执行细节测试，抽样检查客户合同或协议、发票、出库单、客户签收单、评审验收报告、测试意见书、监制纪要书等收入确认的支持性文件，并检查收款记录，检查收入确认是否符合公司会计政策和企业会计准则的相关要求；
（6）执行函证程序，向主要客户函证收入的发生额和应收账款的余额，并对主要客户执行现场访谈程序；
（7）对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，检查营业收入是否计入恰当的会计期间；
（8）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为收入确认符合铖昌科技的会计政策。
（二）应收账款减值
1、事项描述
财务相关披露事项详见财务报表附注三（十一）、（十三）和附注五/注释 4、注释 40 所述。铖昌
科技公司应收账款于 2023 年 12 月 31 日的账面余额为人民币 437,965,278.57 元，坏账准备为
27,358,235.45 元，账面价值为 410,607,043.12 元，占资产负债表资产总额的 27.73%。根据新金融工具准则的相关规定，铖昌科技公司管理层（以下简称“管理层”）以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的应收账款进行减值测试并确认坏账准备。由于应收账款可收回金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断，并且管理层的估计和判断具有不确定性，基于应收账款减值的计提对于财务报表具有重要性，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款减值实施的重要审计程序包括：
（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（4）对于按照信用风险特征组合计提坏账的应收账款，我们复核管理层对于信用风险特征组合的设定，并抽样复核了账龄等关键信息，获取信用减值损失计提明细表，检查计提方法是否按照信用减值损失政策执行；
（5）对管理层计提的应收账款坏账准备金额执行重新计算；
（6）评估于 2023 年 12 月 31 日管理层对应收账款坏账准备的会计处理及披露是否准确。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款减值采用预期信用损失法计提坏账准备所作出的相关判断及估计是恰当的。
四、其他信息
铖昌科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
铖昌科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，铖昌科技公司管理层负责评估铖昌科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算铖昌科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督铖昌科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对铖昌科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致铖昌科技公司不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 黄丽莹
中国·北京 中国注册会计师：
杨太龙
二〇二四年三月二十八日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、资产负债表
编制单位：浙江铖昌科技股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日
查看PDF原文
