桂林旅游股份有限公司
2021 年度财务报告
（已经审计）
二 0 二一年三月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 03 月 29 日
审计机构名称 大信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大信审字[2022]第 5-00052 号
注册会计师姓名 陈菁佩、刘娇娜
审计报告正文
桂林旅游股份有限公司全体股东：
（一）审计意见
我们审计了桂林旅游股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债 表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2021年12月31日的合并 及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一 步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其 他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进 行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.子公司桂林罗山湖旅游发展有限公司在建工程和其他非流动资产减值事项。
（1）事项描述
贵公司子公司桂林罗山湖旅游发展有限公司（以下简称“罗山湖旅游公司”）罗山湖体育休闲运动项目于2013年7月开发 建设，由于国家相关政策因素，罗山湖体育休闲运动项目包含的部分建设内容不能再实施，且项目涉及的土地征收政策和 市场环境有所变化等原因，需对项目内容进行重新规划调整，自2015年1月至今，该项目基本处于停工状态。如“七、合并 财务报表项目注释 12、在建工程及18、其他非流动资产”所述，截止2021年12月31日，罗山湖体育休闲项目和待置换罗山 湖项目的土地使用权账面价值为173,171,574.01元，贵公司累计对其计提减值准备19,445,734.62元。
贵公司于资产负债表日评估罗山湖公司体育休闲项目及待置换土地使用权是否存在减值迹象并进行减值测试。减值测 试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
由于上述资产金额重大、减值测试过程较为复杂且涉及重大的判断，因此我们将罗山湖公司的在建工程和其他非流动
资产的减值事项确认为关键审计事项。
（2）审计应对
①了解及测试贵公司与长期资产管理相关的内部控制设计及执行的有效性；
②实地查看了在建工程及土地现场的状况；
③询问公司管理人员与政府的沟通情况及对相关资产减值的判断；
④查阅当地政府有偿拆除并给予重置价补偿的相关文件和与政府沟通的会议纪要；
⑤评价管理层聘请的专家的胜任能力、专业素质和客观性；
⑥与管理层及聘请的外部评估机构专家讨论待置换罗山湖项目的土地使用权减值测试过程中所使用的关键评估假设、参数选择、现金流折现率等的合理性；
⑦验证减值测试所依据的基础数据及减值测试计算的准确性；
⑧检查财务报表附注中相关披露的充分性和完整性。
2.收入确认
（1）事项描述
贵公司的收入主要包括旅游服务和其他。如“七、合并财务报表项目注释 37、营业收入和营业成本”所述，贵公司2021
年营业收入238,740,666.57元。由于收入是公司利润的主要来源，所以我们将收入确认识别为关键审计事项。
（2）审计应对
①了解和评估贵公司与收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键内部控制的有效性；
②复核收入确认原则、确认依据和确认时点的准确性；
③检查贵公司经营报表与财务处理结果的一致性，对收入和毛利率执行了分析程序；
④选取样本进行抽样测试，检查支持性文件是否充分；
⑤抽查并核对资产负债表日前后确认的收入的原始单据，确定收入是否在恰当的期间确认。
3.关联交易
（1）事项描述
如“七、合并财务报表项目注释 十二、关联方关系及其交易”所述，贵公司存在与关联方之间涉及不同类别的关联交易，
由于关联方数量多，涉及的关联交易种类多样且关联方交易金额较大，存在没有在财务报表附注中披露所有关联方关系及关联方交易的风险，因此我们将关联方关系及其交易披露的完整性作为关键审计事项。
（2）审计应对
①评估及测试贵公司识别和披露关联方关系及其交易的内部控制设计及执行的有效性；
②将取得的管理层提供的关联方清单与从其他公开渠道获取的信息进行核对；
③取得管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与财务记录进行核对；检查关联方交易的合同、发票、银行流水等单据验证关联方交易是否真实发生；
④将关联方的交易价格与非关联方同类产品的交易价格或同类市场价格进行比较，判断交易价格是否公允；
⑤向关联方函证往来余额。
（四）其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6.就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关 注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所 有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计 报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项 造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈菁佩
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：刘娇娜
二○二二年三月二十九日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
合并资产负债表
编制单位：桂林旅游股份有限公司 2021 年 12 月 31 日 单位：元
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 69,333,165.69 46,436,409.76
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 180,000.00
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