中国重汽集团济南卡车股份有限公司
已审财务报表
2020年度
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审计报告 1-7
已审财务报表
合并资产负债表 8-10
合并利润表 11-12
合并股东权益变动表 13-14
合并现金流量表 15-16
公司资产负债表 17-18
公司利润表 19
公司股东权益变动表 20-21
公司现金流量表 22-23
财务报表附注 24-126
补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 净资产收益率和每股收益 1
审计报告
安永华明（2021）审字第61617056_J01号
中国重汽集团济南卡车股份有限公司
中国重汽集团济南卡车股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中国重汽集团济南卡车股份有限公司的财务报表，包括2020年12月31日的合并及公司资产负债表，2020年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的中国重汽集团济南卡车股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中国重汽集团济南卡车股份有限公司2020年12月31日的合并及公司财务状况以及2020年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国重汽集团济南卡车股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
审计报告（续）
安永华明（2021）审字第61617056_J01号
中国重汽集团济南卡车股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
（一）应收账款坏账准备的确认
在审计中，针对该事项我们实施的审计程序
于 2020年 12月 31日，中国重汽集 主要包括：
团济南卡车股份有限公司及其子公司
（以下简称“卡车股份”）应收账款 我们了解并测试了管理层复核、评估和确定余额为人民币 39.30亿元，坏账准备 应收账款坏账准备的内部控制的设计和运行
为人民币 2.20亿元。 的有效性，包括有关识别坏账和计算坏账准
卡车股份对于应收账款以预计信用损 备的控制；
失为基础确认坏账准备，考虑包括客
户的财务经营情况，预计客户回款的 对于单项评估的应收账款，抽样复核管理层数额与时点、未来现金流量折现率、 判断计提坏账金额的依据，包括客户的可持信用风险组合的划分、以历史损失率 续经营情况、所处的市场环境、历史收款情为基础同时结合当前状况以及对未来 况以及期后收款情况等，以判断管理层对未经济状况的预测等一系列因素而确定 来现金流量现值的预计及个别计提的坏账准
的应收账款的预期信用损失率。 备是否合理；
鉴于应收账款金额重大，且管理层在 对于按照组合评估的应收账款，复核了管理确定应收账款坏账准备时需要对上述 层对于信用风险特征组合的设定，抽样复核因素做出估计和判断，我们将其作为
关键审计事项。 了各组合的账龄、信用记录、逾期账龄等关
键信息。并以信用风险特征组合为基础复核
应收账款坏账准备确认的会计政策和 了管理层评估信用风险以及预期信用损失金
相关披露信息见财务报表附注三、 额的依据， 包括管理层结合客户经营情况、
8，附注三、26及附注五、4。 市场环境、历史还款情况等对信用风险作出
的评估；
我们复核了财务报表中对于应收账款坏账准
备披露的恰当性。
审计报告（续）
安永华明（2021）审字第61617056_J01号
中国重汽集团济南卡车股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
（二）产品质量保证金的计提
卡车股份按照销售合同的要求，对已 在审计中，针对该事项我们实施的审计程销售产品的质量负有保修义务，并对 序主要包括：
预计未来将承担的维修成本计提产品
质量保证金。于 2020年 12月 31日， 我们了解了管理层所制定的与销售产品相
卡车股份产品质量保证金相关的其他 关的质量保证政策；
流动负债的余额为人民币 4.89亿元。 我们了解、评估并测试了管理层与确认产对于产品质量保证金相关其他流动负 品质量保证金相关的内部控制的设计和运债的估计会受到一系列可变因素和假
设的影响，其中包括：未来维修发生 行的有效性；
的时间及相关人工零配件成本的估 我们将本年实际发生的维修成本与以往年
计。 度预计的成本进行比较，通过期后回顾来
鉴于管理层在计算产品质量保证金时 识别是否存在管理层估计的偏向；
需要对上述可变因素和假设作出复杂 我们复核了管理层预计产品质量保证金的的判断，我们将其作为关键审计事
项。 模型，并通过重新计算验证了模型计算的
准确性；
产品质量保证金计提的会计政策和相 我们与管理层讨论了当前或者期后是否存关披露信息见财务报表附注三、17， 在可能对产品质量保证金的计提产生重大附注三、26，附注五、21及附注五、
23。 影响的重大产品质量缺陷；
我们复核了财务报表中对产品质量保证金
计提相关披露的恰当性。
审计报告（续）
安永华明（2021）审字第61617056_J01号
中国重汽集团济南卡车股份有限公司
四、其他信息
中国重汽集团济南卡车股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中国重汽集团济南卡车股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中国重汽集团济南卡车股份有限公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告（续）
安永华明（2021）审字第61617056_J01号
中国重汽集团济南卡车股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可
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