兰州黄河企业股份有限公司
2021 年度财务报告
2022 年 04 月
释义
释义项 指 释义内容
中国证监会/证监会 指 中国证券监督管理委员会
公司法 指 中华人民共和国公司法
证券法 指 中华人民共和国证券法
深交所 指 深圳证券交易所
兰州黄河/本公司/公司 指 兰州黄河企业股份有限公司
公司章程 指 兰州黄河企业股份有限公司章程
股东大会 指 兰州黄河企业股份有限公司股东大会
董事会 指 兰州黄河企业股份有限公司董事会
监事会 指 兰州黄河企业股份有限公司监事会
兰州公司 指 兰州黄河嘉酿啤酒有限公司
天水公司 指 天水黄河嘉酿啤酒有限公司
项目公司 指 甘肃庆河嘉源置业有限公司
青海公司 指 青海黄河嘉酿啤酒有限公司
酒泉公司 指 酒泉西部啤酒有限公司
兰州麦芽 指 兰州黄河麦芽有限公司
金昌麦芽 指 兰州黄河（金昌）麦芽有限公司
农业公司 指 兰州黄河高效农业发展有限公司
担保公司 指 兰州黄河投资担保有限公司
新盛投资 指 兰州黄河新盛投资有限公司
湖南昱成 指 湖南昱成投资有限公司
新盛工贸 指 甘肃新盛工贸有限公司
湖南鑫远 指 湖南鑫远投资集团有限公司
黄河集团 指 兰州黄河企业集团有限公司
指定媒体 指 《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网 （www.cninfo.com.cn）
兰州中院 指 甘肃省兰州市中级人民法院
七里河区法院 指 甘肃省兰州市七里河区人民法院
本报告 指 兰州黄河企业股份有限公司 2021 年年度报告
本报告期/报告期 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日
本报告期末/报告期末 指 2021 年 12 月 31 日
元、万元、亿元 指 人民币元、万元、亿元
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 13 日
审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 大华审字[2022]006882 号
注册会计师姓名 秦 宝 鱼海波
审计报告正文
审计报告
大华审字[2022]006882号
兰州黄河企业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了兰州黄河企业股份有限公司 (以下简称兰州黄河公司)财务报表，包括 2021
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
兰州黄河公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兰州黄河公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一) 货币资金的存在性和完整性
1.事项描述
如附注六、1 所述，截止 2021 年 12 月 31 日，兰州黄河公司合并财务报表中货币资金
61,315.92 万元，占合并财务报表资产总额的 47.15%，由于货币资金金额重大，且对其存管是否安全，列报的准确性及完整性对财务报表产生重大影响，因此我们将货币资金的存在性和完整性确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对货币资金的存在性和完整性，我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解、评估并测试与货币资金收支、管理相关的内部控制设计和运行的有效性。
（2）访谈公司管理层，了解公司持有较大金额货币资金的意图，以及未来资金使用计划，结合对公司经营状况及行业发展状况分析，评价期末货币资金金额较大的合理性。
（3）获取已开立银行结算账户清单，并与账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性。
（4）对银行对账单、网上银行流水进行检查，并关注其中的大额异常交易。
（5）对库存现金执行监盘，检查银行对账单，同时对银行账户执行函证程序。
（6）检查定期存单开户证实书原件并进行函证。
（7）获取企业征信报告，检查货币资金是否存在抵押、质押或冻结等情况。
（8）复核计算利息收入，检查利息收入与货币资金规模是否相符。
（9）检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
基于已执行的审计工作，我们认为，兰州黄河公司货币资金的存在性和完整性可以被我们所获取的证据支持。
(二) 收入确认
1.事项描述
如附注四、(三十二)收入所述，兰州黄河公司生产啤酒、饮料、麦芽等产品并销售给各地客户，按照协议约定，兰州黄河公司产品由客户自行提货或由承运商运至约定地点。兰州黄河公司产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，兰州黄河公司于购买方完成提货后
或购买方收到承运商运输的货物、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
由于收入是兰州黄河公司的关键业绩指标，收入确认可能存在真实性和完整性风险，因此我们将兰州黄河公司收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的主要审计程序包括：
在针对该重要事项的审计过程中，我们执行的主要审计程序如下：
（1）我们了解和评价了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
（2）了解兰州黄河公司收入确认政策，选取样本检查销售协议或合同的相关条款，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，并分析评价兰州黄河公司实际执行的收入确认政策是否符合企业会计准则要求。
（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售协议或合同及出库单、承运单、客户验收单，检查收入确认是否符合兰州黄河公司的会计政策。
（4）对营业收入实施分析程序，分析收入的合理性。
（5）结合客户交易的特点和性质，选取样本对应收账款、合同负债、销售收入的金额执行函证程序。
（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。
基于已执行的审计工作，我们认为，兰州黄河公司收入确认符合企业会计准则的相关要求。
四、 其他信息
兰州黄河公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2021 年度报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
兰州黄河公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，兰州黄河公司管理层负责评估兰州黄河公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算兰州黄河公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督兰州黄河公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职
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