哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司
2022 年度财务报告
2023 年 4 月 12 日
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2023 年 04 月 07 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 众环审字(2023)1400060 号
注册会计师姓名 高翔君、宋广利
审计报告正文
审 计 报 告
众环审字(2023)1400060号
哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司（以下简称“佳电股份”）财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佳电股份2022年12月31日合并及公司的财务状况以及2022年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佳电股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）营业收入
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
佳电股份收入主要来源于电机的销售。如财 1、评价管理层电机销售相关的内部控制制度的设计和执务报表附注六、36 营业收入和营业成本所 行；
述，佳电股份 2022 年度实现营业收入 35.79 2、选取样本检查销售合同，识别销售电机控制权转移时
亿元，比 2021 年度 30.46亿元增长 17.52%， 点，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
鉴于该事项涉及的金额对财务报表影响较
大，因此我们将该事项作为关键审计事项。 3、选取重大客户进行函证；
4、计算重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在
异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；
5、抽取销售台账，审查产品销售数量、运输单据、客户
签收单是否与已经确认收入一致；
6、针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对
被审计单位及其环境的了解，将主营业收入和各类产品与
上期进行比较，分析各类产品和收入变动是否异常，并分
析异常变动的原因；
7、综合分析交易的实质，确定其是否符合收入确认的条
件，并检查其会计处理是否正确。
（二）存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
佳电股份财务报表附注四、12 存货和附注 1、评价存货跌价准备计提相关的内部控制制度的设计和
六、8 存货所述，2022 年 12月 31 日列示的存 执行。
货的账面余额 11.47亿元，存货跌价准备 1.54 2、执行存货监盘，检查存货的数量和状况，关注原材亿元，本期计提存货跌价准备 4,206 万元，转 料、库存商品等存在减值迹象的情形。
回跌价准备 5,566 万元。存货跌价准备的计提
取决于对存货可变现净值的估计，涉及重大 3、通过检查送货单、入库单等原始凭证对存货库龄的正管理层判断及各种假设，因此，我们将存货 确性进行测试。
跌价准备作为关键审计事项。 4、通过分析各个产品的毛利情况，重点评价毛利较低产
品存货跌价准备计提的充足性。
5、评价存货跌价准备所依据的资料、假设及计提方法，
考虑是否有确凿证据为基础计算确定存货的可变现净值。
6、抽查计提存货跌价准备的项目，查看期后销售成本结
转情况。
四、其他信息
佳电股份管理层对其他信息负责。其他信息包括佳电股份年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
佳电股份管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估佳电股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佳电股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督佳电股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意
遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佳电股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佳电股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就佳电股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
高翔君
中国·武汉
中国注册会计师：
宋广利
2023 年 4 月 10日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：哈尔滨电气集团佳木斯电机股份有限公司
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 1
查看PDF原文
