凯撒同盛发展股份有限公司
2021 年年度财务报告
2022 年 04 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 29 日
审计机构名称 中审众环
审计报告文号 众环审字[2022] 1710067 号
注册会计师姓名 卢剑 陈吉
审计报告正文
审计报告
众环审字[2022] 1710067号
凯撒同盛发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了凯撒同盛发展股份有限公司（以下简称“凯撒旅业”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯撒旅业2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
如财务报表附注七、7所述，凯撒旅业本年度投资海南微凯创新实业发展有限公司（以下简称“标的公司”）4,900万元，占标的公司49%的股权；截至本报告出具日，我们未能获取充分、适当的审计证据以获知上述4,900万元的资金使用情况；此外，除附注中已披露的关联关系及交易外，我们无法识别是否存在其他关联关系。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯撒旅业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提请财务报表使用者关注，如财务报表附注四、2所述，凯撒旅业受疫情影响近两年累计亏损人民币138,804.45万元，截至2021年12月31日止，归属于母公司股东权益13,518.29万元，流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币109,574.93万元。上述事项，表明存在可能导致对凯撒旅业持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除上文“ 二、形成保留意见的基础”及“三、与持续经营相关的重大不确定性”外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
如财务报表附注五、30和附注 1、了解公司不同业务类型与销售和收款相关的内部控制设计并评估其七、40所述，公司营业收入有效性，测试制度是否有效运行；
939,943,076.83元，较上年下降 2、与管理层讨论不同业务领域销售收入确认的时间及依据，并评估其41.78%，涉及旅游服务、航空及是否符合企业会计准则的相关规定；
铁路配餐、饮料等领域。由于收 3、对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月度的收入、入是公司的关键指标且涉及多成本、毛利率波动分析，并与以前期间进行比较；
个不同的领域，因此我们将收入 4、获取不同业务领域客户清单，检查销售发生相关单据，如合同、发的确认作为关键审计事项。 票、回款记录及期后回款情况等；
5、选取样本对余额和交易额进行函证，以评价应收账款余额和销售收
入金额的真实性；
6、针对资产负债表日前后公司对主要客户确认的销售收入进行检查，
以评价销售收入是否在恰当的会计期间确认。
（二）商誉的减值测试
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
如财务报表附注七、14所示，截 1、了解并测试商誉评估的内部控制；
至2021年12月31日，凯撒旅业商誉账 2、关注与商誉相关资产组的划分，以及评估减值测试方法的适面原值扣除累计减值准备后的净值当性；
为130,516,484.72元。由于商誉减值测 3、与管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的关键评估的假试涉及销售金额、毛利率、折现率以设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
及增长率等估计和假设，因此我们将 4、了解和评价管理层聘请的估值专家的工作；
商誉的减值确定为关键审计事项。 5、验证商誉减值测试模型的计算准确性。
五、其他信息
凯撒旅业管理层对其他信息负责。其他信息包括凯撒旅业2021年度财务报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
凯撒旅业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估凯撒旅业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯撒旅业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督凯撒旅业的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯撒旅业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯撒旅业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就凯撒旅业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
卢 剑
中国注册会计师：
陈 吉
中国·武汉 二○二二年四月二十九日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：凯撒同盛发展股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 435,930,445.17 708,950,912.29
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 218,487,906.85 635,106,018.46
应收款项融资
预付款项
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