成都华神科技集团股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 04 月
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 28 日
审计机构名称 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 川华信审（2024）第 0041 号
注册会计师姓名 何寿福、凡波、王慧
审计报告正文
审计报告
川华信审（2024）第 0041 号
成都华神科技集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都华神科技集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：
（一）关键审计事项——收入的确认
请参阅财务报表附注“五、32”及附注“七、45”。
作为关键审计事项的理由 审计中的应对及结论
医药制药业务：
我们针对贵公司医药业务收入的确认执行了如下的审计程序：
1．了解与收入相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定是否得到
执行，并测试关键内部控制的运行有效性；结合收入准则重点关注了确认营业
收入具体条件的适当性；
2．将贵公司本期销量、单价、单位成本和毛利率等关键指标与上期以
及同行业进行比较分析，以识别关键指标变动及变动原因的合理性；
贵公司主要从事中西成药、生物制 3．获取贵公司与主要客户签订的销售合同，识别与商品控制权转移相
药研发、生产及销售；主要子公司从事钢 关的条款，分析评价贵公司实际执行的收入确认政策是否符合企业会计准则要
结构房屋建筑设计与施工。 求；
4．对本期记录的收入选取样本，检查销售合同、客户的购货订单、发
本年度医药制造业务销售收入
货单据、运输单据、记账凭证、回款单据、客户签收记录等资料，以验证管理
51,123.49 万元，占营业收入的比例为
层认定金额的真实性、合理性、准确性；
50.95%；钢构业务收入 31,112.40 万元，
5．对本期大额销售收入交易额、资产负债表日的应收账款期末余额、
占营业收入的比例为 31.01%。
预收款项期末余额实施函证，并全程控制发函、回函过程；
收入是贵公司的关键业绩指标之 6．通过“企查查”网站查询主要客户的工商信息、股东信息、对外投
一，管理层存在为达到特定目的或期望而 资信息和关键人员信息，检查与贵公司及实际控制人和控股股东是否存在潜在操纵收入确认的固有风险，故我们将收入 的关联关系；
的确认识别为关键审计事项。 7．选取资产负债表日前后大额销售收入凭证，关注发货单据和客户签
收单日期，同时关注期后是否存在大额退货情况，以验证相应收入是否计入恰
当的会计期间。
钢构业务：
我们针对贵公司钢构业务收入的确认执行了如下的审计程序：
1．了解与建造合同预算编制和收入确认相关的内部控制，评价这些控
制的设计，确定是否得到执行，并测试关键内部控制的运行有效性；
2．询问贵公司管理层，查阅合同条款，评估贵公司营业收入确认政策
是否符合企业会计准则的规定且一贯地运用；
3．对本期建造合同确认收入、结转成本执行分析性程序，并对毛利率
波动较大的项目进行询问、分析其合理性；
4．对报告期主要客户收入及应收账款余额进行函证，确认收入是否真
实、准确；
5．选取建造合同样本、查阅钢构合同条款，检查合同总收入；检查预
算成本编制的依据资料，评价管理层做出的成本预算是否合理、依据是否充
分；将已完工项目实际发生总成本与该项目管理层预算成本进行比较，分析管
理层预算成本编制的经验和能力；
6．函证项目形象进度，检查履约进度确认单、客户结算单等外部证
据，对工程形象进度进行现场、视频远程察看等，分析按投入产出计算的进度
与形象进度是否存在重大差异；
7．复算投入产出进度，确认收入是否准确；
8．通过“企查查”网站查询主要客户的工商信息、股东信息、对外投
资信息和关键人员信息，检查与贵公司及实际控制人和控股股东是否存在潜在
的关联关系；
9．抽样检查与收入确认相关的支持性文件，确认收入是否真实、准
确，是否存在跨期收入。
执行上述审计程序获取的证据，能够支持贵公司管理层对收入确认作出
的认定。
（二）关键审计事项——商誉减值
请参阅财务报表附注“五、26”和附注“七、18”。
作为关键审计事项的理由 审计中的应对及结论
2023 年 12 月 31 日，贵公司合并财 我们针对商誉减值实施的审计程序主要包括：
务报表中商誉账面余额为 12,049.59 万 1．了解、评价与商誉减值相关关键内部控制设计的合理性、运行的有
元，商誉减值准备 1,345.93 万元，商誉 效性，复核贵公司对商誉减值测试迹象的判断；
账面价值为 10,703.66 万元。 2．获取管理层进行商誉减值测试相关资料，评价管理层及管理层聘请
贵公司每年年末在进行减值测试 的外部评估专家在商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数
时，管理层需要预测相关资产组未来现金 的选择、折现率、预计未来收入及未来现金流净现值等的适当性；
流并合理确定恰当的折现率，这涉及管理 （1）评价管理层聘请的外部评估专家的胜任能力、独立性和客观性
层运用重大会计估计和判断，故我们将商 等；
誉的减值测试识别为关键审计事项。 （2）将管理层在收购作价时所使用的关键评估的假设和参数、预测的
未来收入及现金流量等，与本期末所使用的关键评估假设和参数、本年实际经
营情况等作对比；
（3）复核未来现
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