2022年年度财务报告西藏发展股份有限公司
2023年 4 月
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 无法表示
审计报告签署日期 2023 年 04 月 27 日
审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 中兴财光华审会字(2023)第 213207 号
注册会计师姓名 黄峰、王新英
审计报告正文
一、无法表示意见
我们审计了后附的西藏发展股份有限公司（以下简称西藏发展公司）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及
公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们不对后附的西藏发展公司合并及公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对合并及公司财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
1、如财务报表附注十一、（1）所述，截至 2022 年 12 月 31 日：（1）公司账面对西藏青稞啤酒有限公司、西藏福
地天然饮品产业发展有限责任公司、西藏福地天然饮品包装有限责任公司、西藏天地绿色饮品发展有限公司的大额应收
款项本息共计 43,932.16 万元尚未收回。2022 年 4 月，相关债务人向公司制定了还款计划和还款承诺，公司亦就上述款
项收回制定了相关措施由公司控股股东及实际控制人就上述应收款项出具了承诺函。2022 年度，公司实际收回 3,538.90万元，其中公司控股股东履行承诺代偿 2,280 万元。相关债务人未按制定的还款计划和还款承诺偿还上述款项，公司控股股东亦未能完全履行承诺，公司未能采取有效措施催收上述款项。截至本报告日，我们收到上述应收款项相关债务人对欠款的函证信息回复，回函均显示信息不符，但均未列明不符项目及具体内容。（2）西藏发展公司应收西藏远征包装有限公司款项本息合计 5,116.76 万元，西藏发展公司对该应收款项全额计提减值准备，净额为 0.00 万元，我们已对该应收款项进行函证，截至报告日，尚未收到回函。对我们无法对上述（1）、（2）所述大额应收款项的可收回性获取充分、适当的审计证据，因此无法对上述大额应收款项的可收回性做出合理判断。
2、如财务报表附注“二、财务报表的编制基础”之“持续经营”所述，西藏发展 2022 年度归属于母公司股东的净
利润为-6,596.60 万元，截至 2022 年 12 月 31 日归属于母公司股东权益为-3,078.19 万元，流动负债超过流动资产
1,103.74 万元；西藏发展因涉及多起诉讼债务，银行账户及多项资产被查封冻结。这些事项或情况表明存在可能导致对西藏发展公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。西藏发展已披露拟采取的改善措施，但我们仍无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据，以判断西藏发展在持续经营假设的基础上编制财务报表是否恰当。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
西藏发展公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估西藏发展公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西藏发展公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督西藏发展公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对西藏发展公司的合并及公司财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏发展公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：西藏发展股份有限公司
单位：元
项目 2022 年 12 月 31 日 2022 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 89,380,764.89 30,318,389.00
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 26,645,767.39 31,232,975.39
应收款项融资
预付款项 1,903,737.00 1,490,568.78
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 375,167,892.88 476,875,216.16
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 11,701,933.24 21,762,589.75
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 186,544.00 667,089.38
流动资产合计 504,986,639.40 562,346,828.46
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 228,792,477.27 238,557,433.50
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 7,525,693.99
投资性房地产
固定资产 78,486,515.26 90,692,732.80
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 4,589,019.85 4,742,535.49
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 10,543,793.66 5,374,755.17
其他非流动资产 26,290,000.00
非流动资产合计 348,701,806.04 346,893,150.95
资产总计 853,688,445.44 909,239,979.41
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 10,997,414.41 8,144,006.15
预收款项
合同负债
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 4,584,676.59 1,425,528.40
应交税费 6,958,563.70 8,471,216.72
其他应付款 493,483,383.60 475,385,399.43
其中：应付利息
应付股利 366,645.72 366,645.72
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 516,024,038.30 493,426,150.70
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 4,300,000.00 4,300,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 40,835,896.72 42,506,796
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