徐工集团工程机械股份有限公司
财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2022 年 04 月 16 日
审计机构名称 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 苏亚审 2022[564 ]号
注册会计师姓名 阚宝勇、郭志东
审计报告正文
徐工集团工程机械股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了徐工集团工程机械股份有限公司（以下简称徐工机械）财务报表，包括2021年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2021年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了徐工机械2021年12月31日的财务状况以及2021年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于徐工机械，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.工程机械板块收入确认
请参阅财务报表附注五“重要会计政策和会计估计”注释二十六所述的会计政策及附注七“合并财
务报表主要项目注释”注释48。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
徐工机械主营业务收入主要系工程机械我们针对工程机械板块收入确认执行的主要审计程序包产 品 的 销 售 。2021 年度实现营业收入 843.28 括：
亿元，较2020年度增长14.01%。 （1）了解和评价与工程机械设备销售收入确认有关的关
基于收入是徐工机械关键业绩指标之键内部控制设计的有效性，并对客户签收及收入确认等关
一，产生错报的固有风险较高，因此我们将键控制执行的有效性进行测试；
工程机械板块收入确认确定为关键审计事（2）检查主要客户的合同，识别合同包含的各项履约义
项。 务，确定并评价履约义务的履约时点，识别与商品控制权
转移及退货权等有关的条款，评价徐工机械收入确认政策
是否符合企业会计准则的要求；
（3）分机械产品类型对收入及毛利率执行分析程序，判
断收入及毛利率变动的合理性；
（4）选取样本检查销售合同、入账记录、客户签收记录
或出口报关单，检查徐工机械收入确认是否与披露的会计
政策一致；
（5）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本检
查客户签收记录或出口报关单、核对销售合同，确认徐工
机械的收入确认是否记录于恰当的会计期间；
（6）选取部分客户，向其函证 2021年度的销售额。
2.应收账款坏账准备
请参阅财务报表附注五“重要会计政策和会计估计”注释十所述的会计政策及附注七“合并财务报
表主要项目注释”注释5。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层就客户信用控制相关的关键内部
控制设计的有效性，对徐工机械信用政策、应收账款跟踪
及收回、坏账准备的计提等关键控制执行的有效性进行测
试；
截止2021年12月31日，徐工机械应收账 （2）获取各类应收账款的逾期账龄、坏账准备计提等资款余额为351.56亿元，计提坏账准备38.68亿 料，评价应收账款坏账准备的计算方法是否正确；
元，应收账面价值312.88亿元，账面价值占资（3）选取样本检查与应收账款余额相关的销售合同、销
产总额的 28.44%。 售发票、签收记录，评价按逾期账龄组合计提坏账准备的
由于计提应收账款坏账准备很大程度上应收账款的逾期账龄划分是否恰当；分析应收账款坏账准基于管理层判断。因此，我们将应收账款坏备会计估计的合理性，并复核逾期账龄划分的准确性；
账准备确定为关键审计事项。 （4）对于单项计提坏账准备的应收账款,选取样本复核管
理层对预计未来可收回金额作出估计的依据，包括客户信
用记录、抵押或质押物状况、违约或延迟付款记录及期后
实际还款情况；
（5）选取部分客户，检查期后回款情况，验证管理层对
应收账款坏账准备会计估计的合理性。
四、 其他信息
徐工机械管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括徐工机械2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估徐工机械的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算徐工机械、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督徐工机械的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对徐工机械持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致徐工机械不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就徐工机械中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师：阚宝勇
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：郭志东
中国 南京市 二○二二年四月十六日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：徐工集团工程机械股份有限
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