云鼎科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 17 日
审计机构名称 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 中审亚太审字(2024)001763 号
注册会计师姓名 杜光远、穆萌萌
审计报告正文
（一）审计意见
我们审计了云鼎科技股份有限公司（以下简称“云鼎科技”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日
的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了云鼎科技
2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云鼎科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.关联销售及关联方应收账款
（1）事项描述
请参阅财务报表本章节“十二、关联方及关联交易”。云鼎科技本年度向关联方提供劳务、销售商品金额 81,931.63 万元，资产负债表日关联方应收账款余额 35,902.97 万元。鉴于关联销售和关联方应收账款涉及金额较大，是否真实发生或存在、关联销售价格公允性对财务报表影响较大。因此，我们将关联销售及关联方应收账款作为关键审计事项。
（2）审计应对
我们针对上述关联销售及关联方应收账款主要执行了以下审计程序：
①了解和评价管理层关联销售及关联方应收账款相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
②取得管理层编制的关联方清单，并与其他公开渠道获取的信息进行核对；
③取得管理层编制的关联销售及关联方应收账款明细，了解关联销售的商业理由，核实关联交易的
公允性；
④抽取样本，检查重要关联销售实际进展，客户是否确已正常使用；
⑤抽取样本，了解关联销售的商业必要性，定价机制与非关联销售是否存在重大差异；
⑥分析比较关联销售与非关联销售、关联销售与同行业其他公司毛利率是否存在重大差异，核实关
联销售价格的公允性；
⑦检查关联交易相关合同或协议、发票、验收文件等相关资料；
⑧抽取样本，对重要关联交易及关联方应收账款执行函证程序；
⑨复核关联交易及关联方应收账款相关内容在财务报表中的列报与披露的准确性与恰当性。
2.商誉减值
（1）事项描述
请参阅财务报表本章节“七.28 商誉”。云鼎科技以前年度非同一控制收购天津德通电气有限公司
股权，产生商誉 16,075.25 万元。鉴于商誉减值对财务报表影响较大。因此，我们将商誉减值作为关键审计事项。
（2）审计应对
我们针对上述商誉减值主要执行了以下审计程序：
①了解并测试了商誉减值评估的内部控制；
②评价商誉减值测试评估师的胜任能力、专业素质和客观性；
③评价与商誉相关的资产组组成的合理性，与以前会计期间的一致性。了解是否存在与资产组运营等方面的负面因素；
④评价资产负债表日商誉减值评估方法的合理性，以及折现率、销售增长率、利润率等关键评估参数的合理性；
⑤评价分析本年度实际的关键业绩指标，如销售收入、利润率等，是否实现或超过以前年度商誉相关评估报告预测数据；
⑥对减值评估中采用的折现率、经营和财务假设执行敏感性分析，考虑这些参数和假设在合理变动时对减值测试结果的潜在影响。
⑦复核商誉减值测试相关内容在财务报表中的列报与披露的准确性与恰当性。
（四）其他信息
云鼎科技管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表
和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
云鼎科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估云鼎科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算云鼎科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督云鼎科技的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2.了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对云鼎科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致云鼎科技不能持续经营。
5.评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6.就云鼎科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：云鼎科技股份有限公司
2024 年 04 月 17 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 830,779,696.44 762,281,447.69
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 62,564,642.50 39,028,771.39
应收账款 584,815,635.77 618,256,742.35
应收款项融资 127,990,339.33 59,887,915.29
预付款项 70,046,496.96 32,068,239.84
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 25,571,951.66 34,050,652.31
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 259,301,745.22 269,268,406.24
合同资产 64,229,868.73 55,444,459.45
持有待售资产 950,726.3
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