000078 深市 海王生物

证券代码：000078            证券简称：海王生物            公告编号：2023-050
            深圳市海王生物工程股份有限公司

        关于中国证券监督管理委员会深圳监管局

        对公司采取责令改正措施决定的整改报告

    本公司及董事局全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

    深圳市海王生物工程股份有限公司（以下简称“公司”）收到中国证券监督管理委员会深圳监管局（以下简称“深圳证监局”）下发的《关于对深圳市海王生物工程股份有限公司采取责令改正措施的决定》（【2023】103 号，以下简称“决定书”）后，就公司现场检查存在的问题进行改正。

    针对决定书提出的相关问题，公司高度重视，立即向公司全体董事、监事、高级管理人员及相关部门人员进行了通报、传达，迅速召集相关部门和人员对决定书中涉及的问题进行了全面梳理和深入分析，同时对照有关法律法规以及公司各项管理制度的规定和要求，结合公司实际情况，按照决定书中的要求逐项梳理并认真落实整改措施。

    公司于 2023 年 8 月 15 日召开的第九届董事局第七次会议、第九届监事会第
六次会议审议通过了《关于中国证券监督管理委员会深圳监管局对公司采取行政监管措施的整改报告》。现将具体整改情况报告如下：

    一、公司开展整改工作的总体安排

    （一）组织成立整改工作小组

    为了更好地落实深圳证监局下发的决定书中相关整改要求，公司成立了整改工作小组，由公司董事局主席担任组长，组织各相关部门做好整改工作，公司管理层负责整改工作的开展及工作计划的具体执行事项。

    （二）深入开展自查，制定整改计划

结合公司实际情况，严格按照《公司法》《证券法》《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等有关法律法规、监管部门工作规则和指引，以及《公司章程》的要求，对决定书中提出的问题进行了深入自查及反省，并针对涉及的问题制定了整改措施。

    （三）切实落实整改措施，提升公司治理水平

    公司董事局及时向全体董事、监事、高级管理人员及其他相关人员传达了深圳证监局决定书的有关精神及要求，要求公司整改工作小组针对决定书提出的有关问题，逐一落实各项整改内容，同时，结合本次整改事项，进一步明确后续安排和改进、完善措施，并由审计部门进行督促检查，做到切实提升公司内部控制治理水平，更好地保障公司合规经营、规范运作。

    二、公司实施的整改措施及完成情况

    存在问题一：2020 年、2021 年，公司在确认个别基金相关长期股权投资账
面价值时，未反映该基金当期已向其优先级合伙人分配收益的情况，直至 2022年才予以确认，不符合《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》第十一条的相关规定。

    整改措施：公司已展开财务核算专项整改工作，具体如下:

    1、落实培训，财务部开展了《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的专
项培训，加深财务人员对准则的理解，严格按照会计准则要求进行核算；

    2、自查自纠，公司成立了专项检查小组，邀请外部机构展开金融工具核算专项自查工作，落实整改，杜绝该类核算问题再次发生；

    3、持续改善，公司聘请专业财会咨询顾问，优化《财务管理核算手册》，切实落实核算规范化工作。

  公司要求财务人员在后续财务核算工作中，及时地获取投资项目的财务报表及审计报告，严格按照归属会计期间确认投资损益，确保财务核算的及时性和准确性。

    责任部门：财务部

    整改责任人：总裁、财务总监


    整改时间：已完成整改，后续将长期规范运作，杜绝类似问题再次发生。
    存在问题二：公司对个别子公司相关商誉减值测试参数指标选择不审慎。
    整改措施：公司对个别子公司商誉减值测试时采用的参数指标进行了复核追踪，截至 2023 年 6 月，签订和解协议的客户基本根据协议约定按期支付了和解款项，2023 年度相关子公司应收账款周转天数已大幅下降，基本符合商誉减值测试时所预测的回款加速预期。

    公司要求各子公司在商誉减值测试中严格执行公司总部相关规定，对有经营情况及支付能力出现明显变化的客户，及时制订相关应对政策。

    公司要求相关子公司在未来做商誉减值测算时必须谨慎应对，对商誉减值测试参数指标的变动须严格根据《企业会计准则第 8 号—资产减值》《会计监管风险提示第 8 号—商誉减值》等相关规定执行，对指标参数的选取严格遵照会计谨慎性原则，保证参数选取依据充分，符合企业实际经营情况；涉及指标特殊变动的，须及时报备总部财务人员复核备案，使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性。

    责任部门：财务部

    整改责任人：总裁、财务总监

    整改时间：已完成整改，后续将长期规范运作，杜绝类似问题再次发生。
    三、深圳证监局的后续整改要求

    （一）公司全体董事、监事和高级管理人员应加强证券法律法规的学习和培训，不断提高履职能力，忠实勤勉、谨慎履职，切实提高公司规范运作水平和信息披露质量。

    （二）公司应夯实财务核算基础，提升会计核算水平，增强财务人员专业能力，确保会计核算和财务管理的规范性，从源头保证财务报告信息质量。

    （三）公司应高度重视整改工作，对财务核算方面存在的薄弱环节或不规范情形进行全面梳理和改进，严格规范运作。

    整改措施：

    公司根据深圳证监局下发决定书的有关要求，积极开展整改工作，认真持续
地落实各项整改措施。公司将持续加强全体董事、监事和高级管理人员对上市公司规范运作、信息披露等方面法律法规的学习，提升公司董事、监事及高级管理人员的规范运作意识，提升公司规范运作能力。

    公司已组织了财务人员参加深圳证券交易所和其他机构组织的财务相关的专业培训，提升财务核算水平；同时，公司聘请了财会咨询顾问，对公司的会计核算进行盘点梳理，完善《财务管理核算手册》，提升集团总部核算监督指导职能。

    在董事局和管理层的领导下，公司将持续不定期开展专题培训活动，增强财务人员对《企业会计准则》的学习和掌握，夯实财务核算基础；公司将对财务核算进行全面审视和梳理，核查薄弱环节或不规范情形，加强会计基础工作，提高会计核算水平；公司财务部将加强与各业务部门的紧密联系，对业务活动实质做到充分了解，切实提高会计核算的及时性和准确性，从源头保证财务报告信息质量；此外，公司将进一步加强与会计师、评估师等外部机构专业人员的沟通交流，对重大财务核算事项充分沟通、研讨，确保会计核算的准确性和财务管理的规范性。

    责任部门：财务部、董事局办公室

    整改责任人：董事局主席、总裁、财务总监、董事局秘书

    整改时间：后续持续规范运作。

    四、公司情况总结及持续整改计划

    此次深圳证监局对公司进行详细的现场检查，对进一步规范公司财务核算、提高信息披露质量起到了重要的指导和推动作用，公司深刻地认识到在财务核算、信息披露等方面存在的问题与不足。

    公司将以本次整改为契机，深刻汲取教训，认真、持续地落实各项整改措施，杜绝类似问题再次发生。同时，公司将持续加强相关责任人员及全体董事、监事、高级管理人员对证券及财务等方面法律法规的学习，严格按照《企业会计准则》的要求进行财务核算，切实提高公司规范运作、财务水平和信息披露水平，推动合规建设常态化，有效维护公司及广大投资者的利益，促进公司持续、健康、稳定发展。


    后续公司将加强与监管部门的沟通与联系，及时了解政策信息与监管要点，认真地落实各项整改措施，杜绝此类问题再次发生，更好地维护和保障广大投资者的利益。

    特此公告。

                                      深圳市海王生物工程股份有限公司
                                                董  事局

                                            二〇二三年八月十五日